2021版研发支出辅助账汇总表(样式).xls

附件2 2021版研发支出辅助账汇总表（样式） 纳税人识别号（统一社会信用代码）： 纳税人名称： 属期： 金额单位：元 委托研发费用及限额 允许加计 经限额调 委托境内 扣除的委 委托境外 整后的委 经限额调 机构或个 托境内机 机构进行 托境外机 其他相关 整后的其 人进行研 构或个人 研发活动 构进行研 费用合计 他相关费 发活动所 进行研发 所发生的 发活动所 用 发生的费 费用 活动所发 发生的费 用 生的费用 用 7.1 7.2 8.1 8.2 8.3 8.4 其他相关费用及限 额 项目编号 项目名称 完成情况 支出类型 无形资产 新产品 允许加计 人员人工 直接投入 折旧费用 费用 费用 摊销 设计费等 扣除金额 合计 1 2 3 4 5 前五项 小计 6 资本化金额小计 费用化金额小计 其中：其他事项 金额合计 法定代表人（签章）： 填写说明： 一、有关项目填写说明 （一）本表根据所属期间的费用化、已结束的资本化项目的《2021版研发支出辅助账》中项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和“合计金 额”行的相应栏次金额填写、计算。 （二）“其中：其他事项”行次填写符合研发费用加计扣除条件，但不能归集到具体研发项目的支出，例如：接受股权激励的研发人员，在税前扣除当年不 再从事研发活动的，将股权激励支出直接填入“其中：其他事项”行次。 二、表内表间关系 （一）“资本化金额小计”行：汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。 （二）“费用化金额小计”行：汇总填写所属期间费用化项目及“其中：其他事项”行的合计金额。 （三）“金额合计”行 =“资本化金额小计”行+“费用化金额小计”行。 （四）“允许加计扣除金额合计”列=第6列+第7.2列+第8.2列+第8.4列。 （五）“前五项小计”列=第1列+第2列+第3列+第4列+第5列。 （六）第7.2列“经限额调整后的其他相关费用”按以下规则填写： 1.“金额合计”行：第7.2列根据第7.1列合计数与第6列×10％/(1-10％)孰小值填写。 2.除费用化项目以外的其他行：第7.2列=（“金额合计”行第7.2列÷“金额合计”行第7.1列）×相应行第7.1列，主要是将允许加计扣除的其他相关费用 分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。 （七）第8.2列=第8.1列×80%。 （八）第8.4列“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”按以下原则填写： 1.“金额合计”行：第8.4列根据（第6列+第7.2列+第8.2列）×2/3与第8.3列×80%的孰小值填写。 2.除费用化项目以外的其他行：第8.4列=（“金额合计”行第8.4列÷“金额合计”行第8.3列）×相应行第8.3列，主要是将允许加计扣除的委托境外研发 费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。 （九）企业享受研发费用加计扣除优惠时，将本表“金额合计”行全部栏次、“资本化金额小计”行及“费用化金额小计”行对应的“允许加计扣除金额合 计”栏次，填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）相应栏次。