教育部关于做好内部控制实施工作的通知.PDF.pdf

中华 人 民共和 国教 育 部 2013〕 ⒕2号 教财 函〔 教育部关于做妤《行攻事业单位内部控制 规范(试 实施工作的通知 行 )》 备省、自治 区、 直 辖 市教育厅 ( 教委 ) , 计 疆 备划单 列市教 育局 , 新 生产建设兵 团教育局 , 部 属各高等学校、 备 直属单位 : 财政部 印发的《行政事业单位 内部控制规 范( 试 行) 》 下简 (以 ⒕ 1 月1 日起实施 , 为 称 内部控 制规范) 将 于 z O年 推动、 指导各教 育行政事 业单位进 一步完善 内部控制 , 提 高 内部 管理水平 , 现 将有 关事项通 知如下 : - 、充分认识实施内部控制规 范的重要意义 ⒛1 2 年 国实现 了国家财政性教育 经 费支 出 占国内生产总 ,我 值 4 % 的目标 , 这 是 教 育发 展 史 上 一个新 的里 程碑。随着财政教 育投入 的大 幅度 增长 , 用 好 管好教育经 费的任务更加突 出。实施 内部控 制规范 , 是 加强教 育经 费监 管的重要举措 , 是 完善教育行政 事 业单位 内部治理 结构 、建 立 现代 学校制度 的必然要 求 。各单位 要充分认识加强教育系统 内部控制制度 建设 的重要性和 紧迫性, 断提高 内部管理水平 。 认真贯彻 落实 内部控制规 范的各项要求 , 不 二、 实施内部控制规范的基本原则 ∷ ( 一) 注重 系统性 。备单位 要认真分 析 当前 内部控制制度 的 照 内部控制规 范的要求, 加 快完善单位 内部控制制度 建设 情况 , 对 现对经济 活动的全面控制 , 特 别要做好单位 重要经济 活动 体系, 实 和经济 活动重大风 险的控制 。 ( 二) 注重有效性 。机 构 、岗位 设置 和权 责 分 配 应 当科 学合 理,并 保 不 同部 门、岗位 之 间权 责分 符合 内部控制 的基本要求, 确 明, 有 利于相 互制约、 相 互监督 。 ( 三) 注重 时效性。单位 的内部控制 制庋应 随着外部环境 的 变化 、 单位 经济活动的变化和 管理要求的变化及 时修订和 完善 。 三、 实施 内邯控 制规范的主要任务 理各类经 济活动业务流程 , 明 确 业务环节 内容。备单 ( 一) 梳 位应按 内部控制规 范要求 , 根 据单位 职能 , 对 预算 、收支、政府采 购、资产、 建设项 目、 合 同等各项 业务进行分 析 、总结 和 归纳 , 明 确 各项业务的 目标 、范围和 内容 , 将 各 项 业务 中的决策机制 、 执行机 制和监督机制融入 到 业务流程 中的每 个 业务 环 节, 并 依此细 化各 个环 节的部 门和 岗位设置 , 明 确范围和分工 。 定风 险点 , 选 ( 二) 分析经 济 活动风 险, 确 择风 险应对策 略。 风 险分析要从各项 业务面临的内外部环境 入 手 , 运 用 多种 手段进 照各项 业 务确定具体 的风 险 行风险的定 性和定量分析、评 估 , 按 点。风 险评估的内容 既包 括 组 织机构 设置 , 又 包括 业务 层面本身 — 2 ~ 的各项 业务流程。 (三 ) 建立健 全 管理 制度 。备单位在制定 内部控 制管理 制度 注 意与相关 制度 的衔接 , 并 时, 要 将 制衡 机 制嵌 入 到各项 管理 工 作,实 现决 策 、 相 互 制约。着 重在 四个方面 执行和监督相 互分 离、 形成 制衡机制 : 一 是建 立重大事项议事决策机制 ; 二 是规定不相容 岗位相互分 离和 内部授权 审批控制 ; 三 是 建 立预决 箅、 政府采购、 资产管理 等部 门和 岗位 间的沟通 协调 机制 ; 四 是建 立关键 岗位 工 作人 员的培训、 轮 岗和评价等机制 。 (四 )提 高 内部控制 的信 息化水平 。备单位要不断加 强信 息 系统建设 , 利 用信息化手段提 高 内部控制 的科学性、 及 时性和有效 性。通过信息的同步集成 , 改 变单位各项 经济 活动分块管理、 信息 分 割的局面 , 实 现预 算管理、资产管理、财务 管理 等整合 集 成在统 一 的平 台, 减 少或 消除人 为操纵 因素, 确 保财务信 息和其他管理信 息的及 时、 可靠、 完整。 立 内部控制评价 机制 。各单位要将 内部控制建设和 (五 )建 实施情况纳入 日常监 管 范 围, 并 将其纳 入领 导干部 经 济责任 审计 内容 , 切 实开展 内部控制测试评价 , 编 制 内部控制 自评报告。 视 评价 结果 运 用。各级教育行政部 门要将 内部控制 ( 六) 重 工作开展 情况 , 纳 入领导干部 经济责任履行和考核 内容 , 将 评价 结 果与财政绩 效考核 挂钩 。 内部 审计监 督部 门要定期通过 审计报 告、审计建议 书等形 式将 测试评价 结果 上报单位 主要 负责人 , 促 进 内部控制规范有效执行。 - 3 — 四、 实施 内部控制规范的工作要求 化领 导责任。备 单位 负责人 要 对本单位内部控制 的 ( 一) 强 建 立健 全和 有效实施负责 。单位 主要领导要切 实负起责任 , 牵 头 理 确定本单位 内部财务 、审 做好 内部控制规范的组 织实施工作 , 合 纪检 监察 、 计、 基建 、 资产管理 等部 门的职责和权限。 政府采购 、 善工作机制 。备单位 要根 据 内部控制规 范实施要求 , ( 二) 完 尽 快设置 内部控制职能部 门或确定 内部控制 牵头部 门, 配 备专 业 立领导负责、 人员 , 建 责任部 门主抓和相关部 门协调 的内部控制规 范实施工作机制。 ( 三) 加强宣传培训 。备单位 要加强宣传培训 , 让 内部控制 的 理念深入人心 , 形 成 重视风 险 防范、强化 责任意识 的内控文化 , 形 “ ” 成 领导重视、 全 员参与 的内控制度建设环境 。 部 门协作、 公厅 部内发送:有 关部领导,办 教育部办公厅 - 4 — 依 申请公开 ⒛ 1 3 年1 2 月9 日 印 发 箨 髂 舞 斟 糠 睽 簿 瀵 l||